北京市海淀區(qū)國家稅務(wù)局2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳提示(4)
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次 時間:2013-03-05 16:04
6.查賬征收企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠監(jiān)控
企業(yè)網(wǎng)上申報錄入附表五《稅收優(yōu)惠明細表》，當錄入第45行企業(yè)從業(yè)人數(shù)時，如小于等于零或空，系統(tǒng)提示【請如實填寫企業(yè)從業(yè)人數(shù)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)應(yīng)大于零?！?br /> 企業(yè)網(wǎng)上申報錄入附表五《稅收優(yōu)惠明細表》，當錄入第34行符合條件的小型微利企業(yè)時，如金額大于15000，系統(tǒng)提示【請確認享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的金額，本行金額應(yīng)小于等于15000元?！浚駝t根據(jù)選擇行業(yè)、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額進行判斷，如不符合條件，不能填報。
7.核定征收企業(yè)應(yīng)稅收入監(jiān)控
核定征收企業(yè)填報申報資料上傳前校驗，如《核定應(yīng)稅所得率征收方式企業(yè)年度收入總額申報表》第1行“應(yīng)稅收入”金額不等于申報表第4行“應(yīng)稅收入額”，系統(tǒng)自動提示【企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）第4行“應(yīng)稅收入額”與附件《核定應(yīng)稅所得率征收方式企業(yè)年度收入總額申報表》第1行“應(yīng)稅收入”金額不一致，請核實后填報！】
8.附表三《納稅調(diào)整項目明細表》全為零監(jiān)控
企業(yè)網(wǎng)上申報錄入附表三《納稅調(diào)整項目明細表》，如全部數(shù)據(jù)為零或空，在保存時系統(tǒng)提示【根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。企業(yè)填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三《納稅調(diào)整項目明細表》時，應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填報“賬載金額”，按照稅收規(guī)定填報“稅收金額”，并計算填報“調(diào)增金額”與“調(diào)減金額”。如各項均為零，請到國稅主管稅務(wù)機關(guān)進行復核，經(jīng)復核后再行申報?！?br /> 9.資產(chǎn)損失申報監(jiān)控
在查賬征收的納稅人填寫完《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》上傳時，如年度申報表附表二（1）第17、18、19、20、22行>0，或者附表二（2）第46、47、48、49行>0，或者附表三第42行第2列>0，則校驗其資產(chǎn)損失申報金額，如未進行資產(chǎn)損失申報或資產(chǎn)損失申報金額等于零，則提示【附表二（1）第**行大于零（或附表二（2）第**行大于零、附表三第42行第2列大于零），但系統(tǒng)中不存在您的資產(chǎn)損失申報信息。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告>2011年第25號》第五條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。如您未就發(fā)生的資產(chǎn)損失進行申報，請先辦理相關(guān)資產(chǎn)損失申報事項后，再進行企業(yè)所得稅年度納稅申報。專項申報請到稅務(wù)機關(guān)辦理，清單申報直接填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的附件1《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報扣除情況表》即可?！?/div>
