企業(yè)所得稅匯算清繳要提供的資料
(一)一般企業(yè)(非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè))
納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料:
1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》及其附表;
2.《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》 ;
3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(一般企業(yè)報(bào)送《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》,金融企業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)還應(yīng)同時(shí)報(bào)送年度《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動(dòng)表》);
4. 納稅人凡發(fā)生以下事項(xiàng)的,在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告:
(1)當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人,可附送年度虧損額的鑒證報(bào)告;
(2)當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人,可附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報(bào)告,以前年度已就虧損額附送過鑒證報(bào)告的不再重復(fù)附送;
(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后,在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí),可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報(bào)告;
(4)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二十七條、二十九條、三十條規(guī)定情形的專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失應(yīng)按規(guī)定附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于損失確認(rèn)的專項(xiàng)報(bào)告;其他申報(bào)扣除的專項(xiàng)損失,可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失確認(rèn)的鑒證報(bào)告;
(5)年度實(shí)現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人,可附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
(二)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)
納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料:
1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》及其附表;
2.《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》 ;
3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(一般企業(yè)報(bào)送《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》,金融企業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)還應(yīng)同時(shí)報(bào)送年度的《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動(dòng)表》。);
4.匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表;
5.各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表;
6.各分支機(jī)構(gòu)年度納稅調(diào)整情況的說明(所屬2013年匯算清繳,分支機(jī)構(gòu)年度納稅調(diào)整情況的說明按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的樣式報(bào)送);
7. 納稅人凡發(fā)生以下事項(xiàng)的,在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告:
(1)當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人,可附送年度虧損額的鑒證報(bào)告;
(2)當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人,可附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報(bào)告,以前年度已就虧損額附送過鑒證報(bào)告的不再重復(fù)附送;
(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后,在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí),可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報(bào)告;
(4)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二十七條、二十九條、三十條規(guī)定情形的專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失應(yīng)按規(guī)定附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于損失確認(rèn)的專項(xiàng)報(bào)告;其他申報(bào)扣除的專項(xiàng)損失,可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失確認(rèn)的鑒證報(bào)告;
(5)年度實(shí)現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人,可附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告
8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
(三)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)
1.分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)表(根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第44號)的規(guī)定,2013年分支機(jī)構(gòu)年度申報(bào)采用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》樣式);
2.經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表;
3.分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表;
4.分支機(jī)構(gòu)年度納稅調(diào)整情況的說明(所屬2013年匯算清繳,分支機(jī)構(gòu)年度納稅調(diào)整情況的說明按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的樣式報(bào)送);
5. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。
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