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《收入明細表》附表一(1)的填報說明 (2)

來源:未知 作者:admin 點擊:時間:2011-01-13 12:32

  5、第13至16行:填報“視同銷售的收入”。視同銷售是指會計上不作為銷售核算,而在稅收上作為銷售、確認(rèn)收入計繳稅金的銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或提供勞務(wù)的行為。第13行數(shù)據(jù)填列附表三第2行第3列。

  (1)第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”:執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的納稅人,填報不具有商業(yè)實質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換,按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。

 ?。?)第15行“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”:執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人,填報將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。

  6、第16行“其他視同銷售收入”:填報稅收規(guī)定的上述貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)之外的其他視同銷售收入金額。

  7、第17至26行“營業(yè)外收入”:填報在“營業(yè)外收入”會計科目核算的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。并據(jù)此填報主表第11行。

 ?。?)第18行“固定資產(chǎn)盤盈”:執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人,填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈數(shù)額。

 ?。?)第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”:填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。不包括納稅人在主營業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品。

 ?。?)第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”:填報納稅人在非貨幣性資產(chǎn)交易行為中,執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號-收入》具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的,其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入營業(yè)外收入的;執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》實現(xiàn)的與收到補價相對應(yīng)的收益額,在本行填列。

  (4)第21行“出售無形資產(chǎn)收益”:填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而取得的凈收益。

 ?。?)第22行“罰款收入”:填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。

 ?。?)第23行“債務(wù)重組收益”:執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號-債務(wù)重組》納稅人,填報確認(rèn)的債務(wù)重組利得。

 ?。?)第24行“政府補助收入”:填報納稅人從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),包括實行會計制度下補貼收入核算的內(nèi)容。

  (8)第25行“捐贈收入”:填報納稅人接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。

 ?。?)第26行“其他”:填報納稅人在“營業(yè)外收入”會計科目核算的、上述未列舉的營業(yè)外收入。

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