一、使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間
1．使用對(duì)象
本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。
2．報(bào)送要求
季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送；
季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。
年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送。
二、分配表項(xiàng)目填報(bào)說明
1．“稅款所屬時(shí)期”：季度申報(bào)填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。年度申報(bào)填寫公歷1月1日至12月31日。
2． “納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
3． “納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
4． “應(yīng)納所得稅額”：填寫分配期計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。
5．“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。
6．“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。
7．“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫本所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~。
8．“收入額”：填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額。
9．“工資額”：填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額。
10．“資產(chǎn)額”：填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。
11．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例。
12． “分配稅額”：填寫本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。
13． “合計(jì)”：填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)及當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)數(shù)。