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附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明

來源:未知 作者:京審 點(diǎn)擊: 時(shí)間:2014-02-14 16:09

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一、適用范圍

 

  本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。

 

  對(duì)本年無彌補(bǔ)虧損的納稅人不填寫本表。

 

  二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容

 

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定,填報(bào)本納稅年度及本納稅年度前5年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的虧損額。

 

  三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

 

  1.第1列“年度”:填報(bào)公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年,第6行為申報(bào)年度。

 

  2.第2列“盈利額或虧損額”:填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額(虧損額以“-”表示)。

 

  3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額,以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機(jī)構(gòu)在2008年以前按獨(dú)立納稅人計(jì)算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補(bǔ)完的虧損額。(以“-”表示)。

 

  4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”:金額等于第2+3列合計(jì)。

 

  5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”:金額等于第5+6+7+8列合計(jì)。(第4列為正數(shù)的不填)。

 

  6.第10列第1至5行“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”:填報(bào)主表第24行金額,用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額。

 

  7.第6行第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”:金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)(6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù))。

 

  8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”:填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后,各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列=4列的絕對(duì)值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報(bào))。

 

  9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”:填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。

 

  四、表間關(guān)系:

 

  第6行第10列=主表第24行。

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