一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。納稅人銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)、銷售舊貨、銷售免稅貨物、提供免稅勞務(wù)、提供免稅服務(wù)的，也使用本表。本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫，不得合并計(jì)算。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)填報(bào)本表附列資料。
應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目指根據(jù)國家有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對(duì)納稅人按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，在計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。
二、具體項(xiàng)目填寫說明：
    （一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
    （二）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
    （三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。
    （四）本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)、服務(wù)銷售額、出口免稅貨物、服務(wù)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。
    對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后，計(jì)算的不含稅銷售額，其數(shù)據(jù)與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄對(duì)應(yīng)。
    （五）本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。
    對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額代開增值稅專用發(fā)票的，本欄應(yīng)填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)全額代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。
    （六）本表第3項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，并全額開具普通發(fā)票的，本欄應(yīng)填寫稅控器具全額開具的應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
    （七）本表第4項(xiàng)“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。
    （八）本表第5項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
    （九）本表第6項(xiàng)“免稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)、服務(wù)的銷售額。對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”的納稅人，本欄應(yīng)填寫銷售額全額數(shù)據(jù)。
    （十）本表第7項(xiàng) “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)、服務(wù)的普通發(fā)票金額。對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”的，并全額開具普通發(fā)票的，本欄應(yīng)填寫稅控器具全額開具的免稅服務(wù)的普通發(fā)票金額。
    （十一）本表第8項(xiàng)“出口免稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物、服務(wù)的銷售額。對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”的納稅人，本欄應(yīng)填寫銷售額全額數(shù)據(jù)。
    （十二）本表第9項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物、服務(wù)的普通發(fā)票金額。對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”的，并全額開具普通發(fā)票的，本欄應(yīng)填寫稅控器具全額開具的出口免稅服務(wù)的普通發(fā)票金額。
（十三）本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。
（十四）本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額。
（十五）本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。