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增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)填表說明(6)
時間:2012-06-12?
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來源:未知
(2)本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”:填寫“0”。
(3)本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計算填寫。
(二十九)第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”:填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額,但不包含按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應稅服務有扣除項目的,本欄應填寫扣除之后的應納稅額。
提示:
1.本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》(第10列第8至11行之和-10列第13行)+(第14列第12行-14列第14行);
2.本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》10列第13行+第14列第14行。
(三十)第23欄“應納稅額減征額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術(shù)維護費。
當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
(三十一)第24欄“應納稅額合計”:填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。
(三十二)第28欄“①分次預繳稅額”:填寫納稅人預繳的稅款所屬期為本期的增值稅額。
提示:本欄填寫內(nèi)容包含:1.獨立繳納增值稅的納稅人,按照稅法規(guī)定在本地或異地預繳且準予抵減本期應納稅額的增值稅額;2.匯總繳納增值稅的納稅人,按照稅法規(guī)定在異地預繳且準予抵減本期應納稅額的增值稅額;3.匯總繳納增值稅的納稅人,按照稅法規(guī)定在異地預繳且準予抵減本期增值稅應納稅額的營業(yè)稅額。
(三十三)第34欄“本期應補(退)稅額”:填寫納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。
(三十四)第35欄“即征即退實際退稅額”:填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定,而實際收到的稅務機關(guān)退回的增值稅額。