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增值稅電子專票,你所關(guān)注的17個(gè)問題!
問題一 增值稅電子專票,首先從哪個(gè)城市試點(diǎn)?
答復(fù):
自2020年9月1日起,在寧波市海曙區(qū)和慈溪市試點(diǎn)推行電子專票。
在順利完成試點(diǎn)工作,積累相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)后,根據(jù)國家稅務(wù)總局試點(diǎn)工作總體安排,寧波市稅務(wù)局將按照風(fēng)險(xiǎn)可控、分批分次、服務(wù)保障、平穩(wěn)有序的原則,將受票方納稅人擴(kuò)大到全國其他省市。
問題二 增值稅電子專票,有何優(yōu)點(diǎn)?
答復(fù):
一是發(fā)票樣式更加簡潔。電子專票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項(xiàng)目名稱”,取消了原“銷售方:(章)”欄次,進(jìn)一步簡化了發(fā)票票面樣式。
二是領(lǐng)用方式更加便捷。試點(diǎn)納稅人可以自主選擇辦稅服務(wù)廳前臺、電子稅務(wù)局等多種渠道領(lǐng)用電子專票。選擇電子稅務(wù)局渠道領(lǐng)用電子專票的納稅人,可以實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”,大幅減少往返辦稅服務(wù)廳的次數(shù)。
三是遠(yuǎn)程交付更加高效。試點(diǎn)納稅人可以通過電子郵件等方式遠(yuǎn)程交付電子專票,減少現(xiàn)場領(lǐng)取、郵寄等環(huán)節(jié),發(fā)票交付的速度更快,并可避免出現(xiàn)發(fā)票丟失和損毀的風(fēng)險(xiǎn)。
四是管理成本更加低廉。試點(diǎn)納稅人開具電子專票后,可以大幅節(jié)約因開具紙質(zhì)專票產(chǎn)生的打印、交付、保管等費(fèi)用負(fù)擔(dān),有效降低發(fā)票管理成本。
五是簽章手段更加先進(jìn)。電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章,并且使用經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書簽名的電子發(fā)票監(jiān)制章,納稅人可以驗(yàn)證電子簽名的有效性,更好適應(yīng)發(fā)票電子化改革的需要。
問題三 增值稅電子專票,是否還需要加蓋發(fā)票專用章?
答復(fù):
采用電子簽名代替發(fā)票專用章。
問題四 納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)UKey開具電子專票,UKey是否需要購買
答復(fù):
寧波市稅務(wù)局依托國家稅務(wù)總局增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺,為納稅人提供免費(fèi)的電子專票開具服務(wù)。試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)UKey開具電子專票。稅務(wù)機(jī)關(guān)向試點(diǎn)納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey。
問題五 試點(diǎn)納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí),是不是使用了電子專票,就沒法開具紙質(zhì)專票了?
答復(fù):
試點(diǎn)納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí),既可以開具電子專票,也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的,試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開具電子專票的受票方僅限于寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。
問題六 開具電子專票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等,能否開具紅字發(fā)票?
答復(fù):
試點(diǎn)納稅人開具電子專票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形,應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字電子專票。試點(diǎn)納稅人在開具紅字電子專票時(shí),無需追回已開具的電子專票及其紙質(zhì)打印件。
問題七 開具電子專票后,如何對電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn)?
答復(fù):
單位和個(gè)人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn);可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器,查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名有效性。
問題八 能否通過網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)取電子專票?
答復(fù):
推行“非接觸式”的發(fā)票申領(lǐng)服務(wù)。試點(diǎn)納稅人可以通過網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)取電子專票,無需前往辦稅服務(wù)廳或采取郵寄等方式領(lǐng)取空白紙質(zhì)專票。
問題九 如何辦理電子專票的認(rèn)證?
答復(fù):
推行“非接觸式”的發(fā)票勾選服務(wù)。寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的受票方取得電子專票后,可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)直接確認(rèn)電子專票的用途,無需前往辦稅服務(wù)廳或購買掃描設(shè)備辦理發(fā)票認(rèn)證事項(xiàng)。
問題十 電子專票的法律效力與紙質(zhì)發(fā)票是否一樣?
答復(fù):
電子專票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專票相同。
問題十一 稅局如何核定領(lǐng)用專票數(shù)量和開票限額?
答復(fù):
稅務(wù)部門按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)為納稅人核定領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的最高開票限額應(yīng)當(dāng)相同。
問題十二 納稅人以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的,是否需要同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專票?
答復(fù):
按照《財(cái)政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會〔2020〕6號)要求,單位以電子會計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會計(jì)憑證?!豆妗返谑畻l規(guī)定,納稅人以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專票。
問題十三 受票方丟失已開具的電子專票后應(yīng)當(dāng)如何處理?
答復(fù):
電子專票具有永久保存的優(yōu)勢。受票方如丟失或損毀已開具的電子專票,可以根據(jù)紙質(zhì)打印件信息在全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)進(jìn)行查驗(yàn)并通過后,下載原電子專票。若紙質(zhì)打印件一并丟失,還可以向開票方重新索取原電子專票。
問題十四 納稅人在使用電子專票時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)?
答復(fù):
納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用電子專票,采取有效措施防范虛假或重復(fù)列支等稅收風(fēng)險(xiǎn),不得虛開、騙稅,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。
問題十五 電子專票的發(fā)票代碼是多少位?
答復(fù):
電子專票的發(fā)票代碼為12位,編碼規(guī)則:第1位為0,第2-5位為寧波市代碼3302,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位,按年度、分批次編制。
問題十六 試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開具電子專票的受票方是全國納稅人嗎?
答復(fù):
試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開具電子專票的受票方僅限于寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。
問題十七 試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開具電子專票,是否正??梢缘挚刍蛘呱暾埑隹谕硕??
答復(fù):
受票方取得電子專票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)確認(rèn)發(fā)票用途。