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企業(yè)匯繳完成后,一定別忘記還有這項申報!
年度企業(yè)所得稅匯算清繳,除了要申報企業(yè)所得稅年報外,可能還需要完成關(guān)聯(lián)申報。什么是關(guān)聯(lián)申報?哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報?沒有按期完成關(guān)聯(lián)申報會有什么后果?今天我們就給大家說說關(guān)聯(lián)申報的那些事兒!
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什么是關(guān)聯(lián)申報
顧名思義,就是企業(yè)跟關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來要向稅務(wù)機關(guān)申報。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號,以下簡稱《公告》)相關(guān)要求,實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè),年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。
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申報時間
關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在匯算期內(nèi)完成,比如2019年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2020年5月31日前完成,未按期申報會受到行政處罰。
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注意點
根據(jù)《公告》要求,符合條件的企業(yè)應(yīng)在報送年度企業(yè)所得稅申報表時進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。注意:請先辦理企業(yè)所得稅年度申報,再進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。
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申報對象
(一) 按照《公告》要求,只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來,無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方,都需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。
(二) 此外還需注意,因國別報告的6張附表包含在關(guān)聯(lián)報告表中,即使您的企業(yè)未在2019年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,但滿足國別報告的填報要求,也需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。
(三) 企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來,且不符合國別報告報送條件的,可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。
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申報方式
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常見問題