國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第3號(hào):修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）部分申報(bào)表

為方便企業(yè)在匯算清繳時(shí)享受小型微利企業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域（行業(yè)）固定資產(chǎn)加速折舊、轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可技術(shù)使用權(quán)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局決定修改《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）中的部分申報(bào)表。現(xiàn)公告如下：
 

一、對(duì)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）及填報(bào)說(shuō)明修改如下：
 

（一）“107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”修改為“107從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”。填報(bào)說(shuō)明修改為“納稅人從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)，選擇‘是’，其他選擇‘否’”。
 

（二）“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”填報(bào)說(shuō)明中，判斷小型微利企業(yè)是否為工業(yè)企業(yè)內(nèi)容修改為“所屬行業(yè)代碼為06**至4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)”，不包括建筑業(yè)。
 

二、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）及其填報(bào)說(shuō)明廢止，以修改后的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）及填報(bào)說(shuō)明（見(jiàn)附件1）替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。
 

三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào)）規(guī)定，《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”填報(bào)說(shuō)明中，刪除“全球獨(dú)占許可”內(nèi)容。
 

四、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）及其填報(bào)說(shuō)明廢止，以修改后的《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）及填報(bào)說(shuō)明（見(jiàn)附件2）替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。
 

五、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）及其填報(bào)說(shuō)明廢止，以修改后的《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）及填報(bào)說(shuō)明（見(jiàn)附件3）替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。
 

六、下列申報(bào)表適用范圍按照以下規(guī)定調(diào)整：
 

（一）《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120），只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。
 

（二）《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫(xiě)。高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫(xiě)本表第1行至第28行。
 

七、本公告適用于2015年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。
 

特此公告。