附表一(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
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一、適用范圍
本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等居民納稅人填報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策,以及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,填報(bào)“收入總額”、“不征稅收入”等。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“收入總額”:填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額(包括不征稅收入和免稅收入),按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。
2.第2行“財(cái)政補(bǔ)助收入”:填報(bào)納稅人直接從財(cái)政部門(mén)取得的和通過(guò)主管部門(mén)從財(cái)政部門(mén)取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi),包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。
3.第3行“上級(jí)補(bǔ)助收入”:填報(bào)納稅人通過(guò)主管部門(mén)從財(cái)政部門(mén)取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
4.第4行“撥入???rdquo;:填報(bào)納稅人從財(cái)政部門(mén)取得的和通過(guò)主管部門(mén)從財(cái)政部門(mén)取得的專項(xiàng)資金。
5.第5行“事業(yè)收入”:填報(bào)納稅人開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。
6.第6行“經(jīng)營(yíng)收入”:填報(bào)納稅人開(kāi)展除專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)以外取得的收入。
7.第7行“附屬單位繳款”:填報(bào)納稅人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤(rùn)等。
8.第8行“投資收益”:填報(bào)納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入。
9.第9行“其他收入”:填報(bào)納稅人取得的除本表第2至8行項(xiàng)目以外的收入,包括盤(pán)盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對(duì)本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項(xiàng)收入等。按照會(huì)計(jì)核算“營(yíng)業(yè)外收入”口徑填報(bào)。
10.第10行“不征稅收入總額”:填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列。
11.第11行“財(cái)政撥款”:填報(bào)各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金,但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。
12.第12行“行政事業(yè)性收費(fèi)”:填報(bào)依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn),在實(shí)施社會(huì)公共管理,以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中,向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。
13.第13行“政府性基金”:填報(bào)納稅人依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。
14.第14行“其他”:填報(bào)納稅人取得的,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。
15.第15行“應(yīng)納稅收入總額”:金額等于本表第1-10行。
16.第16行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”:數(shù)額等于本表第15÷1行。
四、表內(nèi)、表間關(guān)系
?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系
1.第1行=本表第2行至9行合計(jì)。
2.第10行=本表第11至14行合計(jì)。
3.第15行=本表第1-10行。
4.第16行=本表第15÷1行。
?。ǘ┍黹g關(guān)系
1.第2+3+4+5+6+7行=主表第1行。
2.第8行=主表第9行。
3. 第9行=主表第11行。
4.第10行=主表第16行=附表三第14行第4列。
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