附表一(2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報說明
一、適用范圍
本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人,包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。
二、填報依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策,以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,填報“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”,以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。
三、有關(guān)項目填報說明
1.第1行“營業(yè)收入”:填報納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。
2.第2行“銀行業(yè)務(wù)收入”:填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。
3.第3行“銀行利息收入”:填報納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項利息收入,包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。
4.第4行“存放同業(yè)”:填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)款項取得的利息收入。
5.第5行“存放中央銀行”:填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。
6.第6行“拆出資金”:填報納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)款項的利息收入。
7.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”:填報納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。
8.第9行“其他”:填報納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入,包括債券投資利息等收入。
9.第10行“銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入”:填報納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時向客戶收取的收入,包括結(jié)算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費及傭金、銀行卡手續(xù)費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。
10.第21行“保費收入”:填報納稅人從事保險業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費收入和分保費收入。