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附表二(2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明(2)

來(lái)源:未知 作者:京審 點(diǎn)擊:時(shí)間:2014-02-14 16:04

 

  9.第23行“攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”:填報(bào)納稅人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金,包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。

 

  10.第24行“保單紅利支出”:填報(bào)納稅人按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。

 

  11.第25行“分保費(fèi)用”:填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用。

 

  12.第26行“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”:填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金支出。

 

  13.第28行“攤回分保費(fèi)用”:填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)接受人攤回的分保費(fèi)用。

 

  14.第31行“證券業(yè)務(wù)支出”:填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的證券手續(xù)費(fèi)支出和證券其他業(yè)務(wù)支出。

 

  15.第32行“證券手續(xù)費(fèi)支出”:填報(bào)納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出。

 

  16.第38行“其他金融業(yè)務(wù)支出”:填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出的金額,包括業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出。

 

  17.第41行“視同銷售應(yīng)確認(rèn)成本”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本。

 

  18.第45行“營(yíng)業(yè)外支出”:填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出的金額,包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。

 

  注意:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2011年第25號(hào)公告,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,無(wú)論是正常損失還是非正常損失,均應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后才能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除。納稅人可到《申報(bào)及備案要求――資產(chǎn)損失》專欄中查詢資產(chǎn)損失相關(guān)政策規(guī)定。

 

  四、表內(nèi)、表間關(guān)系

 

 ?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系

 

  1.第1行=本表第2+17+31+38行。

 

  2.第2行=本表第3+11+15+16行。

 

  3.第3行=本表第4至10行合計(jì)。

 

  4.第11行=本表第12+13+14行。

 

  5.第17行=本表第18+30行。

 

  6.第18行=本表第19+20―21+22―23+24+25+26+27―28+29行。

 

  7.第31行=本表第32+36+37行。

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