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一、適用范圍

　　本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。

　　二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)納稅人以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)的期初、期末的公允價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及納稅調(diào)整額。

　　三、各項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

　　1.第1列、第3列“賬載金額（公允價(jià)值）”：填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)的期初、期末賬面金額。

　　2.第2列、第4列“計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)按照稅收規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)的金額。

　　3. 對(duì)第6行第5列交易性金融負(fù)債的“納稅調(diào)整額”＝本表（第2列－第4列）－（第1列－第3列）。其他行次第5列“納稅調(diào)整額”＝本表（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。

　　四、表間關(guān)系

　　第10行第5列為正數(shù)時(shí)：第10行第5列＝附表三第10行第3列；第10行第5列為負(fù)數(shù)時(shí)：第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第10行第4列。

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