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附表十《資產(chǎn)減值準備項目調整明細表》填報說明

來源:未知 作者:京審 點擊: 時間:2014-02-14 16:59

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一、適用范圍

 

  本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

 

  金融企業(yè)當年涉及涉農貸款和中小企業(yè)等貸款損失準備金稅前扣除的,在年度納稅申報時還應向主管稅務機關報送以下資料備案:

 

  1、涉農及中小企業(yè)貸款損失準備金提取明細表(表式見附表十附件1);

 

  2、金融企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除計算表(表式見附表十附件2)。

 

  上述表格請納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅年度申報附報資料中下載。

 

  二、填報依據(jù)和內容

 

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策,以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,填報各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出、以及會計處理與稅收處理差異的納稅調整額。

 

  三、各項目填報說明

 

  本表“注:……”修改為:“1、標有*或#的行次,納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會計制度填報”

 

  1.第1列“期初余額”:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的各項準備金期初數(shù)金額。

 

  2.第2列“本期轉回額”:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算價值恢復、資產(chǎn)轉讓等原因轉回的準備金本期轉回金額。

 

  3.第3列“本期計提額”:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算資產(chǎn)減值的準備金本期計提數(shù)的金額。

 

  4.第4列“期末余額”:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的各項準備金期末數(shù)的金額。

 

  5.第5列“納稅調整額”:金額等于本表第3列-第2列。當?shù)?列>0時,進行納稅調增;第5列<0時,進行納稅調減。

 

  四、表間關系

 

  第17行第5列>0時,第17行第5列=附表三第51行第3列;第17行第5列<0時,第17行第5列=附表三第51行第4列。

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