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2015年度固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表(A105081)及填報說明(3)

時間:2016-01-25? 點擊: 次 來源:網(wǎng)絡(luò)

第14列“會計折舊額”:稅收加速折舊、會計未加速折舊的,或者會計與稅法均加速折舊但折舊方法不一致的,本列填固定資產(chǎn)會計實際賬載折舊額。會計與稅法均加速折舊且折舊方法一致的,不填寫本列。
第15列“正常折舊額”:會計與稅法均加速折舊且折舊方法一致的,為統(tǒng)計企業(yè)享受優(yōu)惠情況,假定該資產(chǎn)未享受加速折舊政策,本列填報該固定資產(chǎn)視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限用直線法估算折舊額,當(dāng)估算的“正常折舊額”大于稅法折舊額時,不再填報。
第16列“稅收加速折舊額”:稅法折舊額大于會計折舊額狀態(tài)下,填報稅法加速折舊額。等于第2、4、6、8、10、12列之和。
第17列“納稅減少額”:填報稅收上加速折舊額與會計折舊額的差額,本行用于統(tǒng)計,不實際進(jìn)行納稅調(diào)減。第17列=第16列-14列。
第18列“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”:填報會計與稅法對固定資產(chǎn)均加速折舊且折舊方法一致的,以稅法實際加速折舊額減去假定未加速折舊估算的“正常折舊額”,據(jù)此統(tǒng)計加速折舊情況。第18列=第16列-15列。
(三)優(yōu)惠情況統(tǒng)計說明
第14行“納稅減少額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”之和,由稅務(wù)機關(guān)據(jù)以統(tǒng)計重要領(lǐng)域、行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊情況。
第28行“納稅減少額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”之和,由稅務(wù)機關(guān)據(jù)以統(tǒng)計其他固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠情況。
三、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.單元格為“*”時不填寫,計算時跳過。
2.第1行=第2+3行。
3.第4行=第5+6行。
4.第7行=第8+11行。
5.第8行=第9+10行。
6.第11行=第12+13行。
7.第14行=第1+4+7行。
8.第15行=第16+19+22+25行。
9.第16行=第17+18行。
10.第19行=第20+21行。
11.第22行=第23+24行。
12.第25行=第26+27行。
由于合計行次同時包括“稅會處理一致”“稅會處理不一致”兩種情形,以下“列間關(guān)系”在合計行次(第1、4、7、8、11、14、15行)不成立,在其他行次成立。
1.  第13列=第1+3+5+7+9+11列。
2.  第16列=第2+4+6+8+10+12列。
3.  第17列=第16-14列。
4.  第18列=第16-15列。
另外,在第9、10行和第12、13行中:
第1列=第2列、第3列=第4列、第5列=第6列、第7列=第8列、第9列=第10列、第11列=第12列。
(二)表間關(guān)系
1. 第1行第16列=表A105080第1行第7列。
2. 第1行第2列=表A105080第2行第7列。
3. 第1行第4列=表A105080第3行第7列。
4. 第1行第6列=表A105080第4行第7列。
5. 第1行第8列=表A105080第5行第7列。
6. 第1行第10列=表A105080第6行第7列。
7. 第1行第12列=表A105080第7行第7列。
四、可供選擇的行業(yè)代碼表
重要領(lǐng)域(行業(yè))固定資產(chǎn)加速折舊行業(yè)代碼表

代碼

類別名稱

文件依據(jù)

領(lǐng)域/行業(yè)

門類

大類

中類

小類

 

13

 

 

農(nóng)副食品加工業(yè)

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

131

1310

  谷物磨制

 

 

132

1320

  飼料加工    

 

 

133

 

  植物油加工

 

 

134

1340

  制糖業(yè)

 

 

135

 

  屠宰及肉類加工

 

 

136

 

  水產(chǎn)品加工

 

 

137

 

  蔬菜、水果和堅果加工

 

 

139

 

  其他農(nóng)副食品加工 

 

14

 

 

食品制造業(yè)

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

141

 

  焙烤食品制造

 

 

142

 

  糖果、巧克力及蜜餞制造

 

 

143

 

  方便食品制造

 

 

144

1440

  乳制品制造

 

 

145

 

  罐頭食品制造

 

 

146

 

  調(diào)味品、發(fā)酵制品制造

 

 

149

 

  其他食品制造

 

17

 

 

紡織業(yè)

財稅〔2015〕106號

紡織

 

 

171

 

 棉紡織及印染精加工

 

 

172

 

  毛紡織及染整精加工

 

 

173

 

  麻紡織及染整精加工

 

 

174

 

  絲絹紡織及印染精加工

 

 

175

 

  化纖織造及印染精加工

 

 

176

 

  針織或鉤針編織物及其制品制造

 

 

177

 

  家用紡織制成品制造

 

 

178

 

  非家用紡織制成品制造

 

18

 

 

紡織服裝、服飾業(yè)

財稅〔2015〕106號

紡織

 

 

181

1810

  機織服裝制造

 

 

182

1820

  針織或鉤針編織服裝制造

 

 

183

1830

  服飾制造

 

19

 

 

皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋業(yè)

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

191

1910

  皮革鞣制加工

 

 

192

 

  皮革制品制造

 

 

193

 

  毛皮鞣制及制品加工

 

 

194

 

  羽毛(絨)加工及制品制造

 

 

195

 

  制鞋業(yè)

 

20

 

 

木材加工和木、竹、藤、棕、草制品業(yè)

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

201

 

  木材加工

 

 

202

 

  人造板制造

 

 

203

 

  木制品制造

 

 

204

 

  竹、藤、棕、草等制品制造

 

21

 

 

家具制造業(yè)

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

211

2110

  木質(zhì)家具制造

 

 

212

2120

  竹、藤家具制造

 

 

213

2130

  金屬家具制造

 

 

214

2140

  塑料家具制造

 

 

219

2190

  其他家具制造

 

22

 

 

造紙和紙制品業(yè)

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

221

 

  紙漿制造

 

 

222

 

  造紙

 

 

223

 

  紙制品制造

 

23

 

 

印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè)

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

231

 

  印刷

 

 

232

2320

  裝訂及印刷相關(guān)服務(wù)

 

 

233

2330

  記錄媒介復(fù)制

 

24

 

 

文教、工美、體育和娛樂用品制造業(yè)

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

241

 

  文教辦公用品制造

 

 

242

 

  樂器制造

 

 

243

 

  工藝美術(shù)品制造

 

 

244

 

  體育用品制造

 

 

245

2450

  玩具制造

 

 

268

 

  日用化學(xué)產(chǎn)品制造

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

 

2681

    肥皂及合成洗滌劑制造

 

 

 

2682

    化妝品制造

 

 

 

2683

    口腔清潔用品制造

 

 

 

2684

    香料、香精制造

 

 

 

2689

    其他日用化學(xué)產(chǎn)品制造

 

27

 

 

醫(yī)藥制造業(yè)

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

271

2710

  化學(xué)藥品原料藥制造

 

 

272

2720

  化學(xué)藥品制劑制造

 

 

273

2730

  中藥飲片加工

 

 

274

2740

  中成藥生產(chǎn)

 

 

275

2750

  獸用藥品制造

 

 

277

2770

  衛(wèi)生材料及醫(yī)藥用品制造

 

 

276

2760

  生物藥品制造

財稅〔2014〕75號

生物藥品制造

 

28

 

 

化學(xué)纖維制造業(yè)

財稅〔2015〕106號

紡織

 

 

281

 

  纖維素纖維原料及纖維制造

 

 

282

 

  合成纖維制造

 

 

292

 

  塑料制品業(yè)

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

 

2921

    塑料薄膜制造

 

 

 

2922

    塑料板、管、型材制造

 

 

 

2923

    塑料絲、繩及編織品制造

 

 

 

2924

    泡沫塑料制造

 

 

 

2925

    塑料人造革、合成革制造

 

 

 

2926

    塑料包裝箱及容器制造

 

 

 

2927

    日用塑料制品制造

 

 

 

2928

    塑料零件制造

 

 

 

2929

    其他塑料制品制造

 

33

 

 

金屬制品業(yè)

財稅〔2015〕106號

機械

 

 

331

 

  結(jié)構(gòu)性金屬制品制造

 

 

332

 

  金屬工具制造

 

 

333

 

  集裝箱及金屬包裝容器制造

 

 

334

3340

  金屬絲繩及其制品制造

 

 

335

 

  建筑、安全用金屬制品制造

 

 

336

3360

  金屬表面處理及熱處理加工

 

 

337

 

  搪瓷制品制造

 

 

338

 

  金屬制日用品制造

 

 

339

 

  其他金屬制品制造

 

34

 

 

通用設(shè)備制造業(yè)

財稅〔2015〕106號

機械

 

 

341

 

  鍋爐及原動設(shè)備制造

 

 

342

 

  金屬加工機械制造

 

 

343

 

  物料搬運設(shè)備制造

 

 

344

 

  泵、閥門、壓縮機及類似機械制造

 

 

345

 

  軸承、齒輪和傳動部件制造

 

 

346

 

  烘爐、風(fēng)機、衡器、包裝等設(shè)備制造

 

 

347

 

  文化、辦公用機械制造

 

 

348

 

  通用零部件制造

 

 

349

3490

  其他通用設(shè)備制造業(yè)

 

35

 

 

專用設(shè)備制造業(yè)

財稅〔2014〕75號

專用設(shè)備制造業(yè)

 

 

351

 

  采礦、冶金、建筑專用設(shè)備制造

 

 

352

 

  化工、木材、非金屬加工專用設(shè)備制造

 

 

353

 

  食品、飲料、煙草及飼料生產(chǎn)專用設(shè)備制造   

 

 

354

 

  印刷、制藥、日化及日用品生產(chǎn)專用設(shè)備制造

 

 

355

 

  紡織、服裝和皮革加工專用設(shè)備制造

 

 

356

 

  電子和電工機械專用設(shè)備制造

 

 

357

 

  農(nóng)、林、牧、漁專用機械制造

 

 

358

 

  醫(yī)療儀器設(shè)備及器械制造

 

 

359

 

  環(huán)保、社會公共服務(wù)及其他專用設(shè)備制造

 

36

 

 

汽車制造業(yè)

財稅〔2015〕106號

汽車

 

 

361

3610

  汽車整車制造

 

 

362

3620

  改裝汽車制造

 

 

363

3630

  低速載貨汽車制造

 

 

364

3640

  電車制造

 

 

365

3650

  汽車車身、掛車制造

 

 

366

3660

  汽車零部件及配件制造

 

37

 

 

鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)

財稅〔2014〕75號

鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)

 

 

371

 

  鐵路運輸設(shè)備制造

 

 

372

3720

  城市軌道交通設(shè)備制造

 

 

373

 

  船舶及相關(guān)裝置制造

 

 

374

 

  航空、航天器及設(shè)備制造

 

 

375

 

  摩托車制造

 

 

376

 

  自行車制造

 

 

377

3770

    非公路休閑車及零配件制造

 

 

379

 

  潛水救撈及其他未列明運輸設(shè)備制造

 

38

 

 

電氣機械和器材制造業(yè)

財稅〔2015〕106號

機械

 

 

381

 

  電機制造

 

 

382

 

  輸配電及控制設(shè)備制造

 

 

383

 

  電線、電纜、光纜及電工器材制造

 

 

384

 

  電池制造

 

 

385

 

  家用電力器具制造

 

 

386

 

  非電力家用器具制造

 

 

387

 

  照明器具制造

 

 

389

 

  其他電氣機械及器材制造

 

39

 

 

計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)

財稅〔2014〕75號

計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)

 

 

391

 

  計算機制造

 

 

392

 

  通信設(shè)備制造

 

 

393

 

  廣播電視設(shè)備制造

 

 

394

3940

  雷達(dá)及配套設(shè)備制造

 

 

395

 

  視聽設(shè)備制造

 

 

396

 

  電子器件制造

 

 

397

 

  電子元件制造

 

 

399

3990

  其他電子設(shè)備制造

 

40

 

 

儀器儀表制造業(yè)

財稅〔2014〕75號

儀器儀表制造業(yè)

 

 

401

 

  通用儀器儀表制造

 

 

402

 

  專用儀器儀表制造

 

 

403

4030

  鐘表與計時儀器制造

 

 

404

 

  光學(xué)儀器及眼鏡制造

 

 

409

4090

  其他儀器儀表制造業(yè)

I

 

 

 

信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

財稅〔2014〕75號

信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

 

63

 

 

電信、廣播電視和衛(wèi)星傳輸服務(wù)

 

 

631

 

  電信

 

 

632

 

  廣播電視傳輸服務(wù)

 

 

633

6330

  衛(wèi)星傳輸服務(wù)

 

64

 

 

互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)

 

 

641

6410

  互聯(lián)網(wǎng)接入及相關(guān)服務(wù)

 

 

642

6420

  互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)

 

 

649

6490

  其他互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)

 

65

 

 

軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

 

 

651

6510

  軟件開發(fā)

 

 

652

6520

  信息系統(tǒng)集成服務(wù)

 

 

653

6530

  信息技術(shù)咨詢服務(wù)

 

 

654

6540

  數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)

 

 

655

6550

  集成電路設(shè)計

 

 

659

 

  其他信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

 

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