五月综合色婷婷在线观看,屁屁影院ccyy备用地址 ,99久久婷婷国产综合亚洲,国产精品久久久久9999赢消

聯(lián)系京審
  業(yè)務咨詢:010-82672400
  投訴建議:13701000699
  E-mail: lzm@cpa800.com
您現(xiàn)在的位置:京審首頁 > 我們的服務 > 審計 > 審計相關文章 >

如何進行采購業(yè)務內(nèi)部控制審計?(二)

時間:2014-07-31? 點擊: 次 來源:網(wǎng)絡

控制測試

 

  采購業(yè)務內(nèi)部控制測試,就是審計人員現(xiàn)場測試采購業(yè)務內(nèi)部控制設計和運行的有效性。審計實踐中,審計人員對采購業(yè)務內(nèi)部控制設計有效性和運行有效性是一并進行測試的,測試重點是采購業(yè)務關鍵控制。測試重點是:

 

 ?。ㄒ唬┱堎徤唐坊騽趧諆?nèi)部控制的測試。請購制度有助于對訂貨單和購貨發(fā)票的控制,從而使得符合性測試的結(jié)果為進一步信賴該制度提供有力的證據(jù)。審計人員尤其關注對請購單的提出和核準的控制程序。對其進行測試時,應選擇若干張請購單,檢查摘要、數(shù)量及日期和相應文件的完整性,審核核準的證據(jù)手續(xù)的是否完整,有無核準人簽字等。

 

 ?。ǘ┯嗁徤唐坊騽趧諆?nèi)部控制的測試。訂貨單是經(jīng)核準的采購業(yè)務的執(zhí)行憑證,審計人員通常更注意對訂貨單的填制和處理的控制,關注訂貨單是否準確處理和全部有效。進行測試時,應注意審查訂貨單的完整性,如編號、日期、摘要、數(shù)量、價格、規(guī)格、質(zhì)量及運輸要求等是否齊全,審查訂貨單是否附有請購單或其他授權(quán)文件。

 

  (三)貨物驗收內(nèi)部控制的測試。審計人員應確定購貨發(fā)票是否與驗收單一致,驗收部門是否獨立行使職責,并編制正確的驗收單,查詢并觀察驗收部門在收貨時對貨物的檢查情況,檢查按編號順序處理的驗收單的完整性,即驗收單的內(nèi)容填寫是否完整,查閱貨物質(zhì)量檢驗單的內(nèi)容和處理程序。

 

  (四)應付賬款內(nèi)部控制的測試。審計人員應檢查購貨業(yè)務的原始憑證,包括每一張記錄負債增加的記賬憑證是否均附有訂貨單、驗收單、購貨發(fā)票,審核這些原始憑證的數(shù)量、單價、金額是否一致,原始憑證上的各項手續(xù)是否齊全。應注意現(xiàn)金折扣的處理是否由經(jīng)授權(quán)的經(jīng)辦人按規(guī)定處理,測試中,可抽查部分購貨發(fā)票,注意有關人員是否在現(xiàn)金折扣期限內(nèi)按原發(fā)票價格支付貨款,然后從供貨方取得退款支票或現(xiàn)金,有無喪失了本應獲得的折扣的問題。審計人員還應根據(jù)付款憑證記錄的內(nèi)容,分別追查應付賬款和存貨明細賬與總賬是否進行平行登記,金額是否一致。

 

 ?。ㄎ澹└犊顦I(yè)務內(nèi)部控制的測試。審計人員可通過查詢、觀察、檢查以及重復執(zhí)行內(nèi)部控制等措施對資金支出進行測試,其步驟與方法是:檢查支票樣本,審核付款是否經(jīng)過批準,支票是否與應付憑單一致,付款后是否注銷憑單,支票是否由經(jīng)過授權(quán)批準的人員簽發(fā);檢查支票登記簿的編號次序,與相應的應付賬款明細賬和銀行存款日記賬核對,審查其金額是否一致;觀察編制憑證和簽發(fā)支票、簽發(fā)支票與保管支票的職責分配是否符合內(nèi)部牽制原則;檢查付款支票樣本,確定資金支付是否完整地記錄在適當?shù)臅嬈陂g。

在線客服系統(tǒng)
在線客服系統(tǒng)
东京热人妻无码一区二区av| 爱情岛论坛首页永久入口| 国产h视频在线观看| 日韩av午夜在线观看| 欧美肥老太牲交大战| 日韩人妻无码一区二区三区久久| 日本护士毛茸茸| 欧美老熟妇乱子| 亚洲视频 中文字幕| 国产在线精品一区二区三区不卡| 纯爱无遮挡h肉动漫在线播放| 国产精品无套内射迪丽热巴| 人妻少妇偷人精品无码| 久久精品人人槡人妻人人玩| 欧美色欧美亚洲另类二区| 亚洲乱亚洲乱少妇无码99p| 成人区人妻精品一区二区不卡| 日日做夜狠狠爱欧美黑人| 激情综合五月| 国产激情久久久久久熟女老人| 欧洲乱码伦视频免费| 台湾佬综合网| 玩50岁四川熟女大白屁股直播| 亚洲综合图色40p| 无码少妇一区二区浪潮av| 国产一精品一av一免费| 少妇高清精品毛片在线视频| 欧美老熟妇乱大交xxxxx| 亚洲乱码日产精品bd| 护士张开腿被奷日出白浆| 色欲天天天天天综合网| 色婷婷综合久久久久中文一区二区| 久久精品国产亚洲avapp下载| 精品女同一区二区| 欧洲女同同性videos| 亚洲精品乱码久久久久久自慰| 午夜福利试看120秒体验区| 亚洲av无码专区在线厂| 国产97色在线 | 日韩| 日本道色综合久久影院| 欧美牲交a欧美牲交|