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小規(guī)模納稅人:收藏這8個(gè)問答!二季度申報(bào)馬上要用(10)

來源:網(wǎng)絡(luò) 作者:網(wǎng)絡(luò) 點(diǎn)擊:時(shí)間:2020-06-29 11:08
》(2020年第9號)規(guī)定,自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人銷售其收購的二手車,減按0.5%征收率征收增值稅的,在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次;對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額,按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在 “本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。納稅人在填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí),應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼,準(zhǔn)確填寫減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。

  

  考慮到上述減按0.5%征收率征收增值稅政策自5月起施行,納稅人在4月份的銷售額按照小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)政策可減按1%征收率征收增值稅,因此你公司在辦理二季度增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”的“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列填報(bào)50萬元(=10+40);將按3%征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額1.5萬元(=50×3%),填寫在第15行“本期應(yīng)納稅額”“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列;將因征收率下降減征的稅額1.2萬元(=10×2%+40×2.5%),填寫在第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次;實(shí)際應(yīng)納稅額0.3萬元(=10×1%+40×0.5%),填入申報(bào)表第20行“應(yīng)納稅額合計(jì)”“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列。這里需要注意,納稅人在填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí),應(yīng)區(qū)分4月減按1%征收率征收增值稅政策和自5月起減按0.5%征收率征收增值稅政策對應(yīng)的減稅項(xiàng)目代碼,進(jìn)行準(zhǔn)確填報(bào)。

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