附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明(2)
1.第7行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”:填報(bào)納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料,生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入減計(jì)10%部分的數(shù)額。
2.第8行“其他”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計(jì)收入的數(shù)額。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅【2011】99號(hào))規(guī)定,對(duì)企業(yè)持有2011年-2013年發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入,減半征收企業(yè)所得稅的部分,填入該行
(三)加計(jì)扣除額合計(jì)
1.第10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用”:填報(bào)納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,按研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除的金額。
2.第11行“安置殘疾人員所支付的工資”:填報(bào)納稅人按照有關(guān)規(guī)定條件安置殘疾人員,支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除額。
3.第12行“國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計(jì)扣除額。
4.第13行“其他”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計(jì)扣除額。
?。ㄋ模p免所得額合計(jì)
1.第16行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植”:填報(bào)納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的免征的所得額。
2.第17行“農(nóng)作物新品種的選育”:填報(bào)納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征的所得額。
3.第18行“中藥材的種植”:填報(bào)納稅人從事中藥材的種植免征的所得額。
4.第19行“林木的培育和種植”:填報(bào)納稅人從事林木的培育和種植免征的所得額。
5.第20行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”:填報(bào)納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征的所得額。
6.第21行“林產(chǎn)品的采集”:填報(bào)納稅人從事采集林產(chǎn)品免征的所得額。
7.第22行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”:填報(bào)納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征的所得額。