企業(yè)在新三板掛牌上市的流程
企業(yè)在新三板掛牌上市的基本流程
公司從決定進(jìn)入新三板、到最終成功掛牌,中間需要經(jīng)過一系列的環(huán)節(jié),可以分為四個(gè)階段:
1、第一階段為決策改制階段,企業(yè)下定決心掛牌新三板,并改制為股份公司;
2、第二階段為材料制作階段,各中介機(jī)構(gòu)制作掛牌申請(qǐng)文件;
3、第三階段為反饋審核階段,為全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司與中國證監(jiān)會(huì)的審核階段;
4、第四階段為登記掛牌結(jié)算,辦理股份登記存管與掛牌手續(xù)。
(一)決策改制階段
決策改制階段的主要工作為企業(yè)下定改制掛牌的決心,選聘中介機(jī)構(gòu),中介結(jié)構(gòu)盡職調(diào)查,選定改制基準(zhǔn)日、整體變更為股份公司。
根據(jù)掛牌上市規(guī)則,股份公司需要依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年。
(1)依法設(shè)立,是指公司依據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記,并已取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。
(2)存續(xù)兩年是指存續(xù)兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。
(3)有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,存續(xù)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。整體變更不應(yīng)改變歷史成本計(jì)價(jià)原則,不應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)以改制基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合為股份有限公司股本。申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日。
有限公司整體變更股份公司的基本流程:
整體變更后設(shè)立的股份公司應(yīng)達(dá)到以下基本要求:
(1)形成清晰的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo);
(2)突出主營業(yè)務(wù),形成核心競爭力和持續(xù)發(fā)展的能力;
(3)避免同業(yè)競爭,減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易;
(4)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰,不存在法律障礙;
(5)建立公司治理的基礎(chǔ),股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層規(guī)范運(yùn)作;
(6)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力,做到資產(chǎn)完整、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立;
(7)建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,會(huì)計(jì)核算符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法規(guī)、規(guī)章的要求;
(8)建立健全有效的內(nèi)部控制制度,能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性和營運(yùn)的效率與效果。
此外,企業(yè)申請(qǐng)新三板掛牌,還需要根據(jù)《公司法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》、《非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號(hào)——章程必備條款》等相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)則對(duì)股份公司的相關(guān)要求,會(huì)在后續(xù)工作中落實(shí)。
(二)材料制作階段
材料制作階段的主要工作包括:
(1)申請(qǐng)掛牌公司董事會(huì)、股東大會(huì)決議通過新三板掛牌的相關(guān)決議和方案;
(2)制作掛牌申請(qǐng)文件;
(3)主辦券商內(nèi)核;
(4)主辦券商推薦等主要流程。主要工作由券商牽頭,公司、會(huì)計(jì)師、律師配合完成。
(三)反饋審核階段
反饋審核階段的工作主要是交易所與證監(jiān)會(huì)的審核階段,大約會(huì)在45天-60天左右;中介結(jié)構(gòu)會(huì)根據(jù)情況進(jìn)行反饋。反饋審查的工作流程如下:
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