一、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”

　　現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額；

　　現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額；

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。

　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。

　　二、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

　　1．吸收投資所收到的現(xiàn)金

　　＝（實(shí)收資本或股本期末數(shù)－實(shí)收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)）

　　2．借款收到的現(xiàn)金

　?。剑ǘ唐诮杩钇谀?shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長(zhǎng)期借款期末數(shù)－長(zhǎng)期借款期初數(shù)）

　　3．收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。

　　4．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

　?。剑ǘ唐诮杩钇诔鯏?shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期借款期初數(shù)－長(zhǎng)期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）

　　5．分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金

　?。綉?yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長(zhǎng)期借款利息＋在建工程利息＋應(yīng)付債券利息－預(yù)提費(fèi)用中 “計(jì)提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出

　　6．支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金（收購(gòu)本公司股票，退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等）、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

　　三、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

　　1．收回投資所收到的現(xiàn)金

　?。剑ǘ唐谕顿Y期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)－長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)－長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)）

　　該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。

　　2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金

　?。嚼麧?rùn)表投資收益－（應(yīng)收利息期末數(shù)－應(yīng)收利息期初數(shù)）－（應(yīng)收股利期末數(shù)－應(yīng)收股利期初數(shù)）

　　3．處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

　　＝“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)－無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）