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如何根據(jù)財務報表快速編制現(xiàn)金流量表(2)
時間:2013-08-02?
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來源:未知
4.收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金
如收回融資租賃設備本金等。
5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
?。剑ㄔ诮üこ唐谀?shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))
上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。
6.投資所支付的現(xiàn)金
?。剑ǘ唐谕顿Y期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權投資期末數(shù)-長期股權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數(shù)-長期債權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)
該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。
7.支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金
如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1、凈利潤
該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。
2、計提的資產(chǎn)減值準備
計提的資產(chǎn)減值準備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù)
注:直接核銷的壞賬損失,不計入。
3、固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊
或:=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù)
注:未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。
4、無形資產(chǎn)攤銷
?。綗o形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))
或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)
注:未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
?。介L期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))
或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)
6、待攤費用的減少(減:增加)
=待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù)
7、預提費用增加(減:減少)
?。筋A提費用期末數(shù)-預提費用期初數(shù)
8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益)
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。
9、固定資產(chǎn)報廢損失
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
?。嚼⒅С觯瓚掌睋?jù)的貼現(xiàn)利息