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如何根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表快速編制現(xiàn)金流量表(3)

時(shí)間:2013-08-02? 點(diǎn)擊: 次 來源:未知


  11、投資損失(減:收益)

 ?。酵顿Y收益(借方余額正號填列,貸方余額負(fù)號填列)

  12、遞延稅款貸項(xiàng)(減:借項(xiàng))

 ?。竭f延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))

  13、存貨的減少(減:增加)

 ?。酱尕洠ㄆ诔鯏?shù)-期末數(shù))

  注:未考慮存貨對外投資的減少。

  14、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)

 ?。綉?yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額

  15、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少)

  =應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))

  16、其他

  一般無數(shù)據(jù)。

  五、確定主表的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

  1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

 ?。嚼麧櫛碇兄鳡I業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

  2、 收到的稅費(fèi)返還

 ?。剑☉?yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

  3.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

 ?。綘I業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

  具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項(xiàng)目留到最后倒擠填列,計(jì)算公式是:

  收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)

 ?。窖a(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

  公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會太大。

  4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

 ?。健怖麧櫛碇兄鳡I業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)
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