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關(guān)于中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)事項(xiàng)的通知(4)
十、按時(shí)上報(bào)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)備案審批資料
?。ㄒ唬﹫?bào)送實(shí)施方案。
2015年1月1日,首次執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的中央文化企業(yè),要認(rèn)真研究制訂實(shí)施方案,經(jīng)主管部門審核后,由主管部門以紅頭文件的形式,于2014年10月31日前向財(cái)政部文資辦報(bào)送實(shí)施方案。實(shí)施方案具體內(nèi)容如下:
1.執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的中央文化企業(yè)名稱,分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,納入執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》范圍的各級(jí)子企業(yè)名稱。
2.執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的人員培訓(xùn)、戶數(shù)清理、資產(chǎn)債務(wù)清查、內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法修訂、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)改造等具體工作計(jì)劃和時(shí)間安排。
3.董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的決議復(fù)印件。
4.執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》可能面臨及需要協(xié)調(diào)的相關(guān)問題。
?。ǘ徟鷤浒钙诔鯏?shù)等資料。
1.2015年1月1日,首次執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的中央文化企業(yè),應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定及相關(guān)指標(biāo)解釋口徑,按照財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件,編報(bào)《中央文化企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>期初數(shù)申報(bào)表》(以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)表》)及報(bào)表重要項(xiàng)目說明(見附件1、2),經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,由主管部門審核后,于2015年4月30日前,隨2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作,報(bào)財(cái)政部審核確認(rèn),以確定中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的期初數(shù)。具體報(bào)送要求如下:
?。?)主管部門申請(qǐng)審批中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》期初數(shù)的紅頭文件。
?。?)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的報(bào)告,主要內(nèi)容包括中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》時(shí)間、范圍,執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生的影響,以及預(yù)計(jì)產(chǎn)生的影響,執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》各項(xiàng)工作開展情況等。
?。?)中央文化企業(yè)統(tǒng)一修訂的《會(huì)計(jì)核算辦法》及修訂情況的專項(xiàng)說明,包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的情況,新舊會(huì)計(jì)科目銜接對(duì)照表等。
(4)中央文化企業(yè)合并口徑《申報(bào)表》、報(bào)表重要項(xiàng)目說明、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告紙質(zhì)文件和電子文檔,期初數(shù)轉(zhuǎn)換工作底稿電子文檔,以及合并及各基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù),紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章。紙質(zhì)《申報(bào)表》以“萬(wàn)元”為金額單位,保留兩位小數(shù),A4紙打印。二級(jí)及以下子企業(yè)還應(yīng)當(dāng)報(bào)送報(bào)表重要項(xiàng)目說明、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和期初數(shù)轉(zhuǎn)換工作底稿電子文檔(存入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)附件信息)。
2.2015年1月1日前,中央文化企業(yè)已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,各級(jí)有關(guān)子企業(yè)未全面執(zhí)行的,中央文化企業(yè)應(yīng)參照本通知要求,對(duì)各級(jí)子企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的期初數(shù)進(jìn)行審核確認(rèn)。并于2015年4月30日前,按照上述要求將各級(jí)有關(guān)子企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的匯總報(bào)告,各級(jí)有關(guān)子企業(yè)合并及分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù),重要項(xiàng)目說明、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告電子文檔等資料(存入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)附件信息),隨2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作,報(bào)送主管部門和財(cái)政部文資辦備案。
中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)工作要求,進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算,完善內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè),強(qiáng)化對(duì)各級(jí)子企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管,努力提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。在執(zhí)行和準(zhǔn)備執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》過程中發(fā)生的有關(guān)情況和問題,請(qǐng)及時(shí)反饋財(cái)政部文資辦。
聯(lián)系人及電話:余遠(yuǎn)方 010-68553752 13811623909。
附件:1.中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》期初數(shù)申報(bào)表及編報(bào)說明
2.中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》期初數(shù)申報(bào)表重要項(xiàng)目說明(參考格式)
財(cái) 政 部
2014年9月16日