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關(guān)于印發(fā)《上市公司年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》的通知(2)
第九條 在每個年度的上市公司年報披露工作開始前,發(fā)布有關(guān)做好上市公司年報審計工作的通知,要求事務(wù)所和注冊會計師認(rèn)真落實(shí)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿瑖?yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求,密切關(guān)注重大審計風(fēng)險領(lǐng)域,切實(shí)強(qiáng)化質(zhì)量風(fēng)險管控,全力確保年報審計工作質(zhì)量。
第十條 原則上,在每個年度的上市公司年報披露工作開始前,組織召開一次證券資格事務(wù)所年報審計工作會議,通報當(dāng)年的年報審計監(jiān)管和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況,對即將開始的上市公司年報審計工作提出具體要求。
第十一條 在每個年度的上市公司年報披露工作開始前,發(fā)布有關(guān)做好上市公司年報審計業(yè)務(wù)報備工作的通知,要求事務(wù)所切實(shí)落實(shí)報備工作要求,確保信息報備真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。
第十二條 在每個年度的上市公司年報披露工作開始前,要提前搜集有關(guān)上市公司年報審計監(jiān)管的分析資料,為上市公司年報披露期間的工作開展奠定基礎(chǔ)。
第三章 上市公司年報披露期間的主要工作
第十三條 為強(qiáng)化上市公司年報審計事前事中監(jiān)管,切實(shí)增強(qiáng)年報審計監(jiān)管的前瞻性、針對性和有效性,在上市公司年報披露期間,應(yīng)適時啟動年報審計監(jiān)管約談機(jī)制,就上市公司年報審計業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險向相關(guān)事務(wù)所作出提示。
第十四條 在開展約談工作時,應(yīng)當(dāng)合理選定約談主題。約談主題應(yīng)當(dāng)以事務(wù)所審計風(fēng)險的防范和化解為主線,及時反映和解決事務(wù)所在年報審計工作中遇到的重大問題。在確定約談主題時,應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)政府部門的政策動向,考慮資本市場的發(fā)展變化和行業(yè)面臨的主要矛盾與問題。
第十五條 在開展約談工作前,應(yīng)當(dāng)結(jié)合約談主題,合理確定約談對象。約談對象應(yīng)當(dāng)在深入分析上市公司公開信息,綜合考慮媒體報道、公眾舉報、以往年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果以及年報審計監(jiān)管咨詢專家意見的基礎(chǔ)上確定。
第十六條 參加約談的事務(wù)所人員包括:主任會計師,負(fù)責(zé)質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人,以及執(zhí)行上市公司年報審計業(yè)務(wù)的項目合伙人和簽字注冊會計師。
第十七條 約談開始前,應(yīng)當(dāng)向事務(wù)所發(fā)出上市公司年報審計監(jiān)管約談函,要求事務(wù)所在規(guī)定時間內(nèi)向中注協(xié)提交有關(guān)約談項目年報審計開展情況的說明。
約談結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)跟蹤約談項目年報審計的后續(xù)開展情況,并要求事務(wù)所在約談項目年報披露后的一定時間內(nèi),向中注協(xié)提交有關(guān)約談項目年報審計情況的詳細(xì)報告。
第十八條 除采取約談方式對事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險提示外,對于上市公司年報披露期間注意到的高風(fēng)險上市公司,可聯(lián)系相關(guān)事務(wù)所了解情況,并向事務(wù)所發(fā)出上市公司年報審計監(jiān)管溝通函,要求其在規(guī)定時間內(nèi)提交高風(fēng)險客戶年報審計情況的書面報告。