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關(guān)于印發(fā)《上市公司年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》的通知(3)
第十九條 對于已披露的上市公司年報,如有媒體質(zhì)疑、公眾投訴舉報或者發(fā)現(xiàn)審計報告不當(dāng)?shù)?,?yīng)與相關(guān)事務(wù)所取得聯(lián)系,全面了解情況,必要時,可采取當(dāng)面溝通、專案檢查等措施加以應(yīng)對。
第二十條 在上市公司年報披露期間,要指派專人,逐日跟蹤上市公司年報披露情況,每周編發(fā)一期上市公司年報審計情況快報并上網(wǎng)公布。
第二十一條 上市公司年報審計情況快報應(yīng)當(dāng)包括上市公司年報披露的基本情況、事務(wù)所出具的審計報告數(shù)量及類型、事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的原因、上市公司變更年報審計機構(gòu)的情況等內(nèi)容,并可根據(jù)實際情況,在快報中適當(dāng)增加社會公眾和資本市場廣泛關(guān)注的問題與內(nèi)容。
第二十二條 為切實強化對事務(wù)所年報審計工作的適時引導(dǎo),擴大年報審計監(jiān)管工作影響,在上市公司年報披露期間,應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對上市公司年報審計情況加以匯總,并編發(fā)工作簡報或形成報告在會刊上刊發(fā)。
第二十三條 年報披露期間,中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室要指派專人,督促和指導(dǎo)事務(wù)所做好上市公司年報審計機構(gòu)變更信息報告工作。
上市公司變更年報審計機構(gòu)的,前后任事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在變更發(fā)生之日起5個工作日內(nèi),將相關(guān)情況報中注協(xié)和事務(wù)所所在地省級協(xié)會備案。
前后任事務(wù)所報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括:變更年報審計機構(gòu)的上市公司名稱、代碼及其前后任事務(wù)所,變更日期與原因,以及前后任事務(wù)所的溝通情況等。
第二十四條 收到變更信息后,中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室應(yīng)當(dāng)將前任事務(wù)所報備的變更原因、后任事務(wù)所報備的變更原因以及上市公司對外披露的變更原因進行核對,了解變更的真實原因,密切關(guān)注其中可能存在的“炒魷魚、接下家”問題,對惡意“接下家”行為實施重點監(jiān)控。
如發(fā)現(xiàn)上市公司因與事務(wù)所存在意見分歧等異常原因變更年報審計機構(gòu)的,應(yīng)與前任事務(wù)所取得聯(lián)系,了解相關(guān)情況,及時對后任事務(wù)所進行提醒,必要時,將詳細情況報告協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)。
第二十五條 為不斷拓展年報審計監(jiān)管工作內(nèi)涵,夯實年報審計監(jiān)管工作基礎(chǔ),同時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有益參考,在上市公司年報披露期間,可組建上市公司年報分析專家工作組,對高風(fēng)險上市公司或特定類型的上市公司已披露年報進行系統(tǒng)全面的分析、研究。
第二十六條 在上市公司年報審計監(jiān)管過程中,如果遇到有關(guān)專業(yè)方面的重大疑難問題,可向中注協(xié)標(biāo)準(zhǔn)制定部室咨詢,必要時,可提交中注協(xié)相關(guān)專門(專業(yè))委員會討論解決。