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專項(xiàng)資金審計有哪些方法?(3)

時間:2011-04-13? 點(diǎn)擊: 次 來源:未知

  六、效能監(jiān)察法。是指對農(nóng)村集體實(shí)施的單項(xiàng)工程投資在50萬元以上(含50萬元)的道路、橋梁工程,集中居民點(diǎn)的供水、排水、輸電線工程、小區(qū)道路等工程的立項(xiàng)、設(shè)計許可及預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、資金撥付、項(xiàng)目驗(yàn)收、財務(wù)結(jié)算實(shí)施監(jiān)察的方法。一是檢查立項(xiàng)程序的規(guī)范性。查每年末各鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際篩選單項(xiàng)工程投資50萬元以上(含50萬元)的項(xiàng)目,向縣政府報送項(xiàng)目建議書,由其審批立項(xiàng)。二是檢查設(shè)計許可及預(yù)算的規(guī)范性。查項(xiàng)目主管部門是否依據(jù)縣政府主管領(lǐng)導(dǎo)的批示,下達(dá)項(xiàng)目設(shè)計許可計劃,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府是否根據(jù)設(shè)計許可計劃分項(xiàng)目組織設(shè)計、預(yù)算。三是檢查招標(biāo)投標(biāo)程序的規(guī)范性。查項(xiàng)目業(yè)主是否根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定,執(zhí)行公開招標(biāo)投標(biāo)制度,嚴(yán)格按“排名第一為中標(biāo)單位”的原則定標(biāo)。四是檢查資金撥付程序的規(guī)范性。查項(xiàng)目施工單位是否填報了《農(nóng)村集體實(shí)施項(xiàng)目資金撥款審批表》,財政、項(xiàng)目主管部門是否憑項(xiàng)目法人、質(zhì)量監(jiān)督、監(jiān)理人員確認(rèn)的建設(shè)進(jìn)度,經(jīng)財政、項(xiàng)目主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批后分項(xiàng)目、分期轉(zhuǎn)賬撥付,并按規(guī)定預(yù)留質(zhì)量保證金10%。五是檢查項(xiàng)目驗(yàn)收程序的規(guī)范性。查項(xiàng)目主管部門組織驗(yàn)收時,是否填寫了《農(nóng)村集體實(shí)施項(xiàng)目驗(yàn)收表》。六是檢查財務(wù)結(jié)算的真實(shí)性、及時性。查項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目業(yè)主是否根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收報告(表),施工單位出具的項(xiàng)目決算報告,工程監(jiān)理部門的監(jiān)理意見書,審計部門的工程竣工審計結(jié)論,及時辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)。
  七、分步檢查法。是指根據(jù)“項(xiàng)目跟著規(guī)劃走,計劃跟著項(xiàng)目走,資金跟著計劃走”的項(xiàng)目管理要求,沿著“規(guī)劃→計劃→資金”運(yùn)行軌跡分步檢查的方法。一是檢查規(guī)劃依據(jù)的充分性,規(guī)劃原則的科學(xué)性,規(guī)劃內(nèi)容的正確性,看是否充分考慮了工程長期安全運(yùn)行、綜合效益充分發(fā)揮、生態(tài)環(huán)境保護(hù)及經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展。二是檢查資金計劃。一方面核查計劃的申報是否與規(guī)劃相符,另一方面審查計劃的下達(dá)是否存在隨意性。如查找上級下達(dá)了計劃本級未下達(dá)計劃或未足額下達(dá)計劃的原因,清理審計檢查期間本級實(shí)際下達(dá)的計劃。三是檢查資金管理。以專項(xiàng)資金收支為切入點(diǎn),檢查財務(wù)管理是否實(shí)行了“三專”(配備專人、開設(shè)專戶、建立專賬),審查資金核算的合法性、真實(shí)性;以資金流向?yàn)橹攸c(diǎn),審查是否執(zhí)行了直達(dá)撥款制,是否按項(xiàng)目、按計劃、按預(yù)算、按進(jìn)度撥款;以工程結(jié)算、財務(wù)決算為著力點(diǎn),檢查驗(yàn)收、結(jié)算程序的合法性及工程結(jié)算、財務(wù)決算的真實(shí)性。四是檢查資金效益。審查使用專項(xiàng)資金產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益,檢查??钍欠駥S?,是否得到充分利用,其使用效益如何。審查使用專項(xiàng)資金產(chǎn)生的社會效益,調(diào)查相關(guān)部門、隨機(jī)調(diào)查村干部、村民等,確定專款的社會效益。

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