防控疫情稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答
1.我公司是一家危貨運(yùn)輸企業(yè),與本地一家醫(yī)用酒精生產(chǎn)企業(yè)簽訂長期貨運(yùn)協(xié)議,將其生產(chǎn)的醫(yī)用酒精運(yùn)給各地經(jīng)銷商。關(guān)注到國家出臺了運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資增值稅免稅政策,請問我公司運(yùn)輸這些醫(yī)用酒精的收入能享受這項(xiàng)政策嗎?
答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第三條規(guī)定,納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍,由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。
2月14日和2月18日,工信部和國家發(fā)改委先后在官方網(wǎng)站公布了《疫情防控重點(diǎn)保障物資(醫(yī)療應(yīng)急)清單》和《疫情防控重點(diǎn)保障物資清單》,按照8號公告要求確定了疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍,其中包括醫(yī)用酒精。因此,你公司運(yùn)輸醫(yī)用酒精取得的運(yùn)輸收入,可以按照8號公告的有關(guān)規(guī)定享受運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅優(yōu)惠政策。
2.我公司屬于按月申報(bào)小規(guī)模納稅人,2月份銷售額合計(jì)超過了10萬元,但是其中5萬元銷售額歸屬于適用免稅政策的生活服務(wù)業(yè)務(wù)。請問我公司是否可以享受月銷售額10萬元以下免征增值稅政策?
答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)第一條及《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(2019年第4號)第一條規(guī)定:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。其中月銷售額包含免稅銷售收入。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第五條規(guī)定,納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,免征增值稅。
你公司提供生活服務(wù)取得的5萬元收入可以按照8號公告的規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠,但由于你公司1月份銷售額合計(jì)超過了10萬元,其余收入應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
3.我是一家代理記賬公司的會計(jì)人員,關(guān)注到國家新出臺了支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策,小規(guī)模納稅人3%征收率調(diào)減至1%。請問,在計(jì)算公路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)抵扣時,抵扣率需要調(diào)整嗎?